Какими должны быть контрольные соотношения при сверке показателей расчета 6-НДФЛ и РСВ?
Здравствуйте. ООО заплатила по счету, акту 12000 р. за обучение сотрудника электробезопасности. Из документов от поставщика счет,акт. Лицензии нет, ничего больше нет, поэтому не провела как обучение. Я начислила этот доход сотруднику под кодом "2510"-оплата за налогоплательщика услуг.., удержала НДФЛ и обложила страховыми взносами. В 6-НДФЛ указала:
по строке 110 - 926 278,37 (включая сумму 12000)
строка 111 -
строка 112 - 914 278,37 ( без 12000)
строка 113
Строка 110 ведь не должна быть =строка 111 +112 +113
В РСВ стр. 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ = 926 27,37 (включая 12000)
Пришло с налоговой требование
"Для сверки показателей Расчёта 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам (далее – РСВ) за отчётный период используются контрольные соотношения «3.1». Согласно которым сумма строк 112 и 113 расчёта 6-НДФЛ не должны быть меньше (либо равно) стр. 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ."
Наименование контрольных соотношений:
строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений
По данным налогоплательщика - 914 278,37, по данным налоговой 926 278,37
расхождение 12 000
Формулировка нарушения:
строка 112 + строка 113 < строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ
Подскажите, пожалуйста, мне в строку 112 надо поставить 926 278,37 чтобы выполнить контрольные соотношения? Это разве будет являться суммой дохода, начисленной по трудовым договорам?
по строке 110 - 926 278,37 (включая сумму 12000)
строка 111 -
строка 112 - 914 278,37 ( без 12000)
строка 113
Строка 110 ведь не должна быть =строка 111 +112 +113
В РСВ стр. 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ = 926 27,37 (включая 12000)
Пришло с налоговой требование
"Для сверки показателей Расчёта 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам (далее – РСВ) за отчётный период используются контрольные соотношения «3.1». Согласно которым сумма строк 112 и 113 расчёта 6-НДФЛ не должны быть меньше (либо равно) стр. 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ."
Наименование контрольных соотношений:
строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений
По данным налогоплательщика - 914 278,37, по данным налоговой 926 278,37
расхождение 12 000
Формулировка нарушения:
строка 112 + строка 113 < строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ
Подскажите, пожалуйста, мне в строку 112 надо поставить 926 278,37 чтобы выполнить контрольные соотношения? Это разве будет являться суммой дохода, начисленной по трудовым договорам?
Comments
-
Цитата: Здравствуйте. ООО заплатила по счету, акту 12000 р. за обучение сотрудника электробезопасности. Из документов от поставщика счет,акт. Лицензии нет, ничего больше нет, поэтому не провела как обучение. Я начислила этот доход сотруднику под кодом "2510"-оплата за налогоплательщика услуг.., удержала НДФЛ и обложила страховыми взносами. В 6-НДФЛ указала:по строке 110 - 926 278,37 (включая сумму 12000)строка 111 -строка 112 - 914 278,37 ( без 12000)строка 113Строка 110 ведь не должна быть =строка 111 +112 +113В РСВ стр. 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ = 926 27,37 (включая 12000)Пришло с налоговой требование"Для сверки показателей Расчёта 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам (далее – РСВ) за отчётный период используются контрольные соотношения «3.1». Согласно которым сумма строк 112 и 113 расчёта 6-НДФЛ не должны быть меньше (либо равно) стр. 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ."Наименование контрольных соотношений:строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделенийПо данным налогоплательщика - 914 278,37, по данным налоговой 926 278,37расхождение 12 000Формулировка нарушения:строка 112 + строка 113 < строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВПодскажите, пожалуйста, мне в строку 112 надо поставить 926 278,37 чтобы выполнить контрольные соотношения? Это разве будет являться суммой дохода, начисленной по трудовым договорам?Добрый день!
Раз Вы решили обложить данную выплату страховыми взносами, тем самым Вы признали такую выплату осуществленной в рамках трудового договора (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Таким образом, данная выплата, по моему мнению, отражается именно в строке 112 формы 6-НДФЛ.
Можно остаивать иную позицию, что выплата правомерно отражена только в строке 110 формы 6-НДФЛ.
В таком случае, вместо уточненки, нужно представить пояснение налоговикам по данной выплате, т.к. данное контрольное соотношение лишь указывает на возможность ошибки (Письмо ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@). -
НКК, спасибо большое. Подала корректировку.
